增值税税负率

简介
　　税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。从国家宏观调空角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失。
　　如果你想税负率高一点，就少认证一点了。当然税负率和你们的存货的增加都有关系的，只你们业务全是真实的，哪怕他们来查也不怕。
　　一般增值税的税负率是销售总额的0.1%。一般增值税的税负率是销售总额的0.1%。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：商业4%，工业6%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：
　　税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
　　当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额- 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
　　一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。如何评价企业增值税税负率的合理性
　　对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手：
　　1、分析企业的价值链
　　制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。
　　2、分析企业的生产方式
　　企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。
　　3、分析企业的运输方式
　　现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方；一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。
　　4、分析企业产品的市场定位
　　现在分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，走高端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。由于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。
　　5、分析企业的销售策略
　　影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种：一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来推动市场。另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。

引起税负率降低的因素

　　一、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。
　　二、进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。
　　三：一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。　对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。

热门专栏

财联社

文章数量：18341

中际旭创：目前公司800G产品仍处于上量阶段

财华社

文章数量：11146

三个臭皮匠，能胜过丰田？

格隆汇

文章数量：8949

CBOT玉米期货徘徊在三年低点附近徘徊此前USDA预期将丰收

国际金融报

文章数量：8367

就职倒计时！特朗普推出“战斗，战斗，战斗”香水系列

英为财情

文章数量：4397

这3只安全的派息股或可在困难时期帮你提高收入

嘉盛集团

文章数量：3335

嘉盛集团：原油展望：WTI延续复苏

香港智远

文章数量：2716

中金：予威高股份（1066.HK）跑赢行业评级目标价14.2港元

智通财经

文章数量：2058

原油市场看跌情绪蔓延空头头寸创7月份来新高

热门词条

应收账款区域货币区间估计金融危机资本成本 CPI（Consumer Price Index）汇率资产经济美元单向定单租赁期外汇通外汇佣金服务 SME ISO 认可增量成本什一税 CFO MIT 加工 MG金融集团销售股价反弹抽签偿还股利收入技术空头陷阱资本 REF 市场中国股市中小企业备付金率美国两会价格吊空指数股灾葡萄牙币调至市价 pt 清算电子汇兑税粮下降三角形外汇 FDI 投资 Writer 银行阴烛管理 MACD 企业 width 黄金冲账短期同业拆借 Theta peg 货币外汇交易法金融中介理论艾略特波段理论的含义消费发展战略产品巴塞尔资本协议计期汇票贴现现金流联系汇率制度拔档美国贝勒大学汇差清算率延期付款汇票短期国际商业贷款 Exposure 集中竞价标准普尔（S&P）金融不完全竞争市场理论 (金融) 公司正利差分期付款汇票软通货出口物价指数指标选择权买方资金单位百分比回撤无记名汇票最低报价戴维·凯特标准·普尔 500指数抵押品持平德国工业产值德国消费者物价指数成本协同效益非农就业人口股票交易道琼斯公用事业平均指数持平指示汇票产品竞争力财务指标盈利能力比率外汇实盘交易方式德国伊弗研究所景气调查