转帐支票

简介
　　转帐支票发票人或持票人在普通支票上载明“转帐支付”，以对付款银行在支付上加以限制。
　　对现金支票与转帐支票的规定

　　支票可以支取现金，也可以转帐，用于转帐时，应当在支票正面注明。
　　支票中专门用于支取现金的，可以另行制作现金支票，现金支票只能用于支取现金。
　　支票中专门用于转帐的，可以另行制作转帐支票，转帐支票只能用于转帐，不得支取现金。转帐支票管理
　　各单位使用转帐支票，必须指定财务部门专人保管，建立健全购领、保管、使用、登记、注销制度，落实责任制。个体工商户的转帐支票，也必须有专人妥善保管。

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　　使用转帐支票购物（包括其他结算，下同），在签发支票时，必须登记支票使用人，如实填齐支票各栏内容，并在的背面注明持票人的姓名。确实不能事先写明金额，携带不填金额的转帐支票购物，必须填明其他各栏，由主管财务的负责人批准，并规定其使用范围、限额。
　　领用转帐支票人应办理签收手续，并在规定期限内向财务部门报帐。财务部门当及时和银行核对帐目。
　　用转帐支票购物时，持票人必须同时携带本人工作证或居民身份证。
　　转帐支票的有效期限为五日（签发日除外，到期日逢例假日顺延）。逾期未使用的转帐支票应及时交回财务部门注销。转帐支票核验
　　收票单位在收受转帐支票时，必须认真审核支票上填写的收款单位、签发日期、金额、用途、印鉴。并应查验持票人的工作证或居民身份证。确认无误后，在转帐支票背面记下工作证或居民身份证号码，并由持票人签名。无证件或不符合以上规定的，不得收受转帐支票，并应及时和出票单位联系。否则，因此而发生的经济损失自负，并追查经办人员责任。

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　　发现用挂失的转帐支票骗购货物的，应即扣留其支票，并报告本单位保卫部门或当地公安机关。
　　销售单位对票面在人民币一万元以上的转帐支票，必须取得开户银行收帐通知后，方能发货，不得以银行的受理回单作为入帐凭据和发货证明。转帐支票-监督
　　银行要加强对开户单位领购支票的管理。出售支票每个帐户只准一次一本；业务量大的，不得超过三天的用量。对资金管理不善，信誉不好的单位，不给使用转帐支票。

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　　银行承办支票转帐时，应认真审核，确认无误后，才能办理支付手续。因银行经办人员工作疏忽造成的差错，其经济损失，应由银行按有关规定负赔偿责任。
　　遗失或被窃栏目印鉴齐全、在有效期间内的转帐支票，应立即向银行申请办理挂失。挂失前已被冒领的，银行不负经济责任。
　　公安机关在侦查案件中，发现使用、受理转帐支票单位因违反本规定以致犯罪得逞的，应建议或协同主管部门追究当事人的责任，并令其限期改正。转帐支票奖惩
　　一贯对工作认真负责，严格执行本规定，成绩显著的；发现窃取转帐支票进行违法犯罪活动，勇于揭发检举的；报案及时，或当场扭获犯罪分子，对破案作出贡献的，单位、主管部门和公安机关应给予表彰、奖励。
　　有下列行为的单位，主管部门应视情节轻重，分别给予警告、通报批评、没收非法所得；对单位负责人和直接责任人分别给予罚款、行政处分；造成重大损失构成犯罪的，送司法机关依法追究刑事责任。
　　（一）签发空白转帐支票或将转帐支票交给销售单位代开的；
　　（二）签发空头转帐支票、远期转帐支票的；
　　（三）出租、出借、转手使用转帐支票的；
　　（四）签发转帐支票不按规定如实填写栏目的；
　　（五）丢失、被窃转帐支票隐瞒不报的；
　　（六）发现他人使用挂失的转帐支票行骗不报的；
　　（七）违反本规定收受转帐支票，造成损失的；
　　（八）用转帐支票进行投机倒把或其他违法犯罪活动的。转帐支票处理
　　收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。
　　收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容：　
　　(1)支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写；

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　　(2)支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴；
　　(3)支票收款单位是否为本单位；
　　(4)支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符；
　　(5)支票是否在付款期内；
　　(6)背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。　
　　收款单位出纳员对受理的转帐支票审查无误后，即可填制一式两联进帐单，连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进帐单第一联上加盖“转讫”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进帐单第一联编制银行存款收款凭证。　
　　例：2月5日大圣公司收到西门公司交来的11700元转帐支票后，进行认真审查，审查无误后填制进帐单，连同支票一并送开户银行，根据开户银行盖章退回的进帐单第—联编制银行存款收款凭证，其会计分录为：　
　　借：银行存款　11700　
　　贷：产品销售收入　10000　
　　应交税金——应交增值税(销项税额)　1700

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　　付款单位签发支票直接送开户银行办理款项划拨的，财务部门应填制一式两联进账单，在进帐单上，本单位为付款人，对方单位为收款人。填制完后连同转帐支票一并送本单位并户银行。银行接到转帐支票和进帐单后按规定进行审查，审查无误后在支票和两联进帐单上加盖“转讫”章，将进帐单第一联作为收帐通知送收款单位，收款单位收到银行转来的进帐单第一联后，编制银行存款收款凭证，其会计分录同上。转帐支票填写注意问题
　　（1）必须在购买活动完成后填写
　　（2）转帐支票填写时必须使正联与存根对齐，以避免使用复写纸时出错
　　（3）要填好签发日期
　　（4）在转帐支票的左面填写人民币大写数字，右边填写人民币阿拉伯数字
　　（5）依据事实填写款项的具体用途
　　（6）填写签发人的姓名，并加盖单位印章和主管人员印章。转帐支票常见词汇
　　account number 帐目编号
　　depositor 存户
　　pay-in slip 存款单
　　a deposit form 存款单
　　a banding machine 自动存取机
　　to deposit 存款
　　deposit receipt 存款收据
　　private deposits 私人存款
　　certificate of deposit 存单
　　deposit book, passbook 存折
　　credit card 信用卡
　　principal 本金
　　overdraft, overdraw 透支
　　to counter sign 双签
　　to endorse 背书
　　endorser 背书人
　　to cash 兑现
　　to honor a cheque 兑付
　　to dishonor a cheque 拒付
　　to suspend payment 止付
　　cheque,check 支票
　　cheque book 支票本
　　order cheque 记名支票
　　bearer cheque 不记名支票
　　crossed cheque 横线支票
　　blank cheque 空白支票
　　rubber cheque 空头支票
　　cheque stub, counterfoil 票根
　　cash cheque 现金支票
　　traveler's cheque 旅行支票
　　cheque for transfer 转帐支票
　　outstanding cheque 未付支票
　　canceled cheque 已付支票
　　forged cheque 伪支票
　　Bandar's note 庄票，银票
　　public account ing 公共会计
　　business account ing 商业会计
　　cost account ing 成本会计
　　depreciation account ing 折旧会计
　　computerized account ing 电脑化会计
　　general ledger 总帐
　　subsidiary ledger 分户帐
　　cash book 现金出纳帐
　　cash account 现金帐
　　journal, day-book 日记帐，流水帐
　　bad debts 坏帐
　　investment 投资
　　surplus 结余
　　idle capital 游资
　　economic cycle 经济周期
　　economic boom 经济繁荣
　　economic recession 经济衰退
　　economic depression 经济萧条
　　economic crisis 经济危机
　　economic recovery 经济复苏
　　inflation 通货膨胀
　　deflation 通货收缩
　　banker 银行家
　　president 行长

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