立信澄清“手撕”瑞华非公司行为 专家：行业承接业务亟待规范

财联社（南京，记者 王俊仙）讯，7月23日，网传一份立信会计师事务所向拟上市公司发送的《提醒函》，提醒后者慎重考虑，因为IPO审计服务项目的第一中标候选人瑞华会计师事务所已被立案调查，若中标极有可能影响到招标人的IPO工作。

此事在网上引起广泛关注。

昨日晚间，立信所发布声明称，这是某分支机构授薪合伙人杨某盗用事务所投标专用章所为，非立信所真实意愿表示，为此，杨某已被事务所除名。

业内人士认为，立信所和瑞华所都曾受到过处罚，此次事件也一定程度上反映出会计行业“乱象”，当下急需将行业承接业务规范问题提上重要议程。

立信所“手撕”瑞华所？

7月23日，网传一份“关于‘北京长江文化股份有限公司A股IPO审计服务项目中标公告’的提醒函”，署名为“立信会计师事务所（特殊普通合伙人）”：贵公司于2019年7月22日发布的“A股IPO审计服务项目中标公告”显示第一中标候选人为瑞华会计师事务所，不知贵方是否知悉2019年7月11日因“康得新事件”瑞华所已被证监会立案，随时可能面临证监会的严厉处罚。如其中标极有可能影响到招标人的A股IPO工作。特提醒贵公司慎重考虑。

财联社记者查询得知，在7月22日，招标代理机构中化商务有限公司公示，负责实施长江文化A股IPO审计服务的第一中标候选人为瑞华所，第二中标候选人为立信所，第三中标候选人为致同。公示期间为7月23日-25日，在公示期内可以以书面形式向招标代理机构提出异议。

7月24日，财联社记者试图联系中化商务该项目联系人何佳馨，但其公开电话无人接听。

官网信息显示，长江文化是湖北广播电视台（集团）旗下大型国有股份制上市传媒公司，自2016年起在新三板挂牌上市，公司主要从事栏目、电视剧和新媒体节目的研发、制作、投资和发行，以及广告主投放代理和咨询服务。其2017年下半年正式启动主板上市计划，于2017年9月11日进入了IPO项目辅导期。

财务数据显示，2018年，长江文化实现营业收入8.07亿元，同比增长逾三成，实现归母净利润1.69亿元，同比增长11.44%。

“立信所这个是以提醒函的形式，比较委婉，措辞也比较谨慎，但一个电话就能解决的事情，为什么非要发函呢？发函形式到底友好不友好呢？”7月24日，上海财经大学500强企业研究中心财务与金融学教授宋文阁博士表示，审计机构招投标候选人的选择是从多个维度进行综合打分来筛选的，瑞华所为第一候选人证明其报价、团队能力、过往IPO经验等均更符合招标人要求，最终在三家事务所中选择哪一家，主动权在这家拟IPO公司董事会手里，但一般会优先选第一中标候选人，除非有其他特别原因。

宋文阁认为，拟IPO公司在选择会计师事务所时，只要满足证券期货资格条件，其实看重的不一定是事务所平台，可能是这个提供服务的团队以及具体承办负责人，如果瑞华所真被处罚暂停承揽业务，这个团队可能会加盟其他会计师事务所。

据中注协发布的《2018年度业务收入前100家会计师事务所信息》显示，立信所和瑞华所分别排名第4和第6，立信所、瑞华所和天健是前10名中业务收入较2017年度下降的3个所， 瑞华所和立信所是前10名中注册会计师数量下降的2个所。

立信所发函澄清：是个人行为

然而，很快立信所公开否认该提醒函为公司行为。

7月23日晚上7：27，立信所发布声明称，其已关注到上述《提醒函》，涉及损害同行会计师事务的声誉，对此其进行了紧急排查，“经核实认定，《提醒函》的印章不是我所的正式公章，系某分支机构授薪合伙人杨某盗用我所投标专用章所为，非我所真实意愿表示。鉴于杨某严重违反我所工作纪律，损害了我所的职业形象，给同行会计师事务所带来声誉损失，经我所研究决定，撤销杨某授薪合伙人资格，并将其从我所予以除名。”

据悉，在很多大型会计师事务所里，有授薪合伙人和权益合伙人之分，授薪合伙人是较低级别，而权益合伙人是较高级别，授薪合伙人可以参与利润分享，但也有可能拿高于高级经理的薪水但不参与利润分享。

“按照立信所的说法，这应该不是‘萝卜章’，而是投标专用章被人盗用，所以对个人进行了除名处理，但专用章的使用也是需要层层审批的，被盗用也证明立信所存在一些内控漏洞。”上海创远律师事务所高级合伙人许峰向财联社记者表示。

宋文阁认为，无论盗用公章的理由成立与否，起码表明立信所重视这个问题，我国的注册会计师法及《职业道德准则》，对会计师事务所和注册会计师在招揽业务时的行为进行了规范，不得有自我标榜、与其他注册会计师进行比较等。

对此，立信所表示，其在客户承接和保持中一贯恪守国家法律法规，遵守会计市场规则，尊重客户选择，尊重同行会计师事务所投标。起将以此为戒，在今后的职业活动中，严格按照法律法规、审计准则和执业道德守则规范自己的行为。

瑞华所被查已影响上市公司

虽然此事因立信所的声明而暂时翻篇，但上述立信所授薪合伙人用以“攻击”瑞华所的理由，也成为了众多聘用瑞华所为审计机构的上市公司共同面临的问题。

7月5日晚间，证监会通报称，*ST康得在2015年-2018年虚增利润总额119亿元，涉嫌未在相关年度报告中披露控股股东非经营性占用资金的关联交易和为控股股东提供担保，以及未如实披露募集资金使用情况等违法行为。上述行为导致康得新披露的相关年度报告存在虚假记载和重大遗漏。

作为审计机构，瑞华所对*ST康得2015年-2017年的三份年报均出具了“标准无保留意见”。

7月8日媒体报道称，证监会已关注到康得新涉嫌信息披露违法案的中介机构，一些工作正在进行，瑞华会计师事务所已经被立案调查。

宋文阁认为：“从目前公开的信息来看，无法判断瑞华会计师事务所审计行为在哪个环节出现问题，但是出现虚增利润总额119亿这样的情况，应该初步判断涉嫌财务造假，会计师事务所肯定要承担责任的，起码是未能勤勉尽责。但即使坐实了，和其获得的收益相比，遭到处罚的成本也不是很大。”

宋文阁指出，包括立信所、瑞华所在内，多家国内排名靠前的事务所都曾遭到国家相关行政机关处罚，会计师事务所应该专注于提高审计质量，规范审计程序，积极运用现代信息技术，推动注册会计师事业进步。当下迫切需要将承接业务规范问题提上重要议程，而不是靠关系、靠人脉、靠回扣佣金、甚至靠合谋假账等非规范的方式去抢占审计市场。通过提升审计质量，让资本市场利益相关人放心安心开心。

而瑞华所被调查，实际上已经影响到一些上市公司的非公开发行业务。

7月10日晚间，继峰股份（603997.SH）公告称，瑞华所因在康得新年报审计业务中涉嫌违反证券法律法规被证监会立案调查，目前尚未最终结案。根据相关规定，公司向证监会提出中止审核本次发行股份购买资产事项的申请，待相关中介机构出具的报告经证监会同意后，公司将及时申请恢复本次行政许可项目的审核。

7月18日晚间，艾迪精密（603638.SH）以相同理由公告将向证监会提出中止审核非公开发行股票事项的申请。