一家被勒令退市公司拖累两家中介机构，主办券商与会计师事务所先后接罚单，今年来屡见投行遭罚

财联社（上海，记者 刘超凤）讯，祸起同一家已退市新三板公司，会所、券商等中介机构先后被罚。

2020年9月28日，广东证监局对万联证券采取出具警示函的监管措施。这是继2019年中钰科技因虚增利润、未披露关联交易被处罚后，时任会计师事务所、主办券商因同一家公司先后接到罚单。中钰科技在停牌两年后，因迟迟未披露年报最终被勒令退市。

相关中介机构先后遭罚

9月28日，广东证监局对万联证券采取出具警示函的监督管理措施。该则罚单源自中钰科技虚增利润、未披露关联交易等问题，而万联证券是负责中钰科技持续督导工作的主办券商，持续督导期间为2016年4月12日至2019年4月4日。其中，中钰科技的违法事实如下：

第一，中钰科技2015年虚增利润2390.79万元，占比77%。2015年，中钰科技虚构20份与国网省属分公司签订的销售合同及16份对应的采购合同，虚构业务收入7036.71万元，虚构成本4645.93万元，导致2015年度财务报告虚增利润2390.79万元，占当期利润总额的77%。

第二，关联交易未及时履行审议程序和信息披露义务。2015年，中钰科技与公司实际控制人吴明玉实际控制、并由叶某云代持股权的深圳东禾微科技有限公司（下称“东禾微”）、北京清大华康电子技术有限责任公司（下称“清大华康”）发生直接非经营性资金拆借共98次，关联交易金额合计3.50亿元，占公司2015年年报披露期末净资产的185.40%。2016年上半年，公司与关联方东禾微、清大华康发生直接非经营性资金拆借共32次，关联交易金额合计1.30亿元，占公司2016年半年报披露期末净资产的67.18%。

对于上述关联交易事项，中钰科技未及时履行内部审议程序和临时报告披露义务，也未在相关定期报告中完整披露。

万联证券作为中钰科技时任主办券商，未能勤勉尽责、严格履行法定职责，未能及时关注到中钰科技上述违法违规行为并督促其采取有效措施予以整改。对此，广东证监局决定对万联证券采取出具警示函的监督管理措施。

中介机构因同一家公司受罚

值得注意的是，对于中钰科技的上述违法事实，广东证监局已于2019年4月9日对中钰科技已经给予警告，并处以60万元罚款；对吴明玉等相关责任人给予警告，并处以30万元、10万元、3万元的罚款。

据悉，中钰科技2015年5月13日在新三板挂牌,股票代码为832485，总股本为6000万股，而2019年4月8日停牌退市，原因是未按时披露年报。中钰科技于2019年4月3日收到全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关于终止广东中钰科技股份有限公司股票挂牌的决定》，由于中钰科技截止2017年6月30日未能按照规定时间披露2016年年报，决定自2019年4月8日起终止中钰科技股票挂牌。

实际上，中钰科技退市前已经停牌长达2年。由于提供做市报价服务的做市商不足2家，中钰科技从2017年5月2日停牌起，直到2019年4月8日退市,停牌时间长达2年。

不仅中钰科技被罚，其时任会计师事务所、主办券商均因此先后受罚。

2020年3月5日，广东证监局对天健会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“天健会计师事务所”）、张云鹤、李雯宇采取了出具警示函措施的决定。原因是天健会计师事务所在执业的中钰科技2014年度年报审计项目中存在以下问题：

第一，对应收账款、销售收入执行函证程序时，部分函证存在发函收件地址与回函发件地址不一致、回函快递单缺失、等回函可靠性存在疑虑的情况，而天健会计师事务所对此没有进一步获取审计证据。

第二，在“存货出入库截止测试”审计中，没有发现抽取的中钰科技某合同在2015年3月、4月存在重复发货的情况。

第三，审计抽样对中钰科技销售收入执行细节测试程序时，没有对抽样总体、样本规模、选取测试项目方法等进行确定和说明，也没有评价抽取的样本规模足以将抽样风险降至可接受的低风险的相关记录和证据。

张云鹤、李雯宇作为中钰科技2014年年报审计项目的签字注册会计师，对上述违规行为负有主要责任。对此，广东证监局对天健会计师事务所、张云鹤、李雯宇出具了警示函措施。

今年来多家投行被罚

截至目前，广东证监局已经对广发证券、中信证券华南股份有限公司、东莞证券、粤开证券等多家券商开出罚单，其中以私募资管业务违规居多。实际上，资管业务是今年违规处罚较多的业务，而因投行业务受罚的券商也不在少数。

最典型的是广发证券，在保荐康美药业非公开发行优先股项目、公司债券项目、非公开发行股票项目等业务方面，尽职调查环节基本程序缺失，缺乏应有的执业审慎，内部质量控制流于形式，未按规定履行持续督导与受托管理义务。

在年初的2020年1月13日，江苏证监局公示了对南京证券的处罚。原因是南京证券作为普尔顿环保主办券商执业期间，存在五大问题，尽职调查、持续督导不符要求，故对其采取出具警示函措施的决定。

1月7日，财通证券和长城证券先后收到了证监会发来的警示函和监管谈话通知，均因投行项目违规受罚。