涉案金额巨大 违法性质严重！豫金刚石涉嫌重大财务造假“妖股”将被打回原形？

财联社（上海，研究员 周辰）讯，新年伊始，创业板注册制改革初期三大“妖股”之一的豫金刚石（ST金刚）因为涉嫌重大财务造假再次受到热议。

据证监会网站通报，豫金刚石涉嫌重大财务造假，连续三年累计虚增利润数亿元；未依法披露对外担保、关联交易合计40亿余元；实际控制人累计占用上市公司资金23亿余元。

证监会表示，此案涉案金额巨大，违法性质严重，市场影响恶劣，证监会将依法严肃追究相关单位和个人的违法责任。

证监会网站截图

业绩大幅变脸 2019年巨亏52亿

2020年下半年以来，ST金刚屡次被监管点名，但公司拒不回复相关问询函与关注函。2020年11月2日，公司终于回复深交所承认存在资金被动流向控股股东及实际控制人和违规担保的情况，并已触及其他风险警示的情形。2020年11月4日，公司证券简称由“豫金刚石”变更为“ST金刚”，当天股价收报跌停。

公开资料显示，豫金刚石于2010年3月登陆深交所创业板，公司主要经营超硬材料产业链的研究、产品开发和市场拓展，主要产品包括人造金刚石单晶、培育钻石饰品、微米钻石线等。

现已变为“ST金刚”的豫金刚石今年4月业绩大幅“变脸”，业绩公告显示，公司将2019年业绩由盈利8040万元修改为亏损51.5亿元。此后发布的2019年年报则显示，该公司2019年亏损51.97亿元。业绩显示，2010年至2018年期间，ST金刚累计实现净利润10.61亿元，2019年的亏损额就接近此前九年净利润总和的五倍。

根据公司发布的三季报，豫金刚石的业绩仍处于续亏状态。公告显示，豫金刚石第三季度营业收入1.08亿元，同比减少44.63%；净利润-1.24亿元，同比大降695.28%；前三季度，公司营业收入3.06亿元，同比减少58.05%；净利润为-4.81亿元，同比大降805.34%。

曾被点名批评 深交所亦出手“捉妖”

值得一提的是，在创业板注册制改革之初，天山生物、长方集团、豫金刚石为代表的低价股曾经遭到爆炒。

统计显示，在2020年8月21日至9月22日短短14个交易日内，豫金刚石股价从2.29元一度飙涨至7.97元，区间最高涨幅达248%。

在炒作如此猖狂之下，9月初新华社的一篇社评曾对创业板低价股炒作现象进行了猛烈的抨击。新华社评论文章指出，近期，“天山XX”“豫XX石”“长方XX”等少数流通市值小、价格低、基本面差的创业板股票，股价短期快速上涨，炒作现象突出，受到市场高度关注。在创业板试点注册制落地初期，这种炒小炒差的“歪风”容易形成恶劣的示范效应，不利于各项改革措施的平稳运行及资本市场健康稳定发展。此风绝不可长，监管部门该出手时就要出手。

此外，深交所公布的两份限制交易决定书揭开了妖股背后的部分炒手。据深交所的限制交易决定书显示，投资者李连生与另一自然人投资者喻悌奇均因异常交易豫金刚石受到监管的处罚，而此举也被市场广泛视为是监管升级的信号。

在连续的强监管下，豫金刚石连续4个交易日大跌。然而令人匪夷所思的是，国庆前后豫金刚石又是一波翻倍的涨幅。

此后，随着2020年第四季度市场风格再次回归成长白马股，豫金刚石为代表的低价小市值个股再无靓丽表现。截至2020年12月31日收盘，豫金刚石股价报5.48元，已再次从高点回落36.7%，最新市值66.06亿元。

诉讼案件不断 实控人早已成“老赖”

事实上，在本次涉嫌重大财务造假被公布之前，豫金刚石的基本面已经在持续恶化之中。公开资料显示，截至2020年6月底，公司在手可动用货币资金余额257.09万元，2018年以来公司部分合作银行、非银金融机构存在断贷、抽贷或要求公司提前还款，融资渠道受阻，同时因诉讼事项，公司大部分银行账户资金、土地、对外投资股权等被冻结、查封，公司资金链紧张和持续经营能力存在风险。

另外，公司共涉及45项诉讼/仲裁案件，案件金额合计约44.33亿元，部分诉讼尚未开庭，部分诉讼进入诉讼程序。公司认为部分诉讼最终的法律判决很可能对公司不利，基于谨慎性原则，根据相关诉讼事项的证据及估算赔偿金额确认预计负债约21.76亿元。

这些案件大部分来自于公司的实控人郭留希和其控股的河南华晶。而正是因为巨额负债使得豫金刚石控股股东河南华晶超硬材料股份有限公司及其一致行动人郭留希两者累计被轮候冻结的股份数量占两者所持有公司股份数量比例为99.41%。