稽核

概述
　　

pic-info">

稽核是稽查和复核的简称，内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，因此，各单位应该建立、健全内部稽核制度。稽核工作本身对从业人员要求很高，要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识，对企业经营有深刻了解和实际经验，通晓企业运营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和相关业务流程，有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。稽核业务工作的开展要点
　　1、强化业务学习
　　“哪里有业务/那里有流程，哪里就要有稽核”，稽核的工作性质，决定了稽核人员不仅专业知识要过硬,更要对所以流程运作知识要全面，而且还必须具备一定的超前防范意识和丰富的实务经验。
　　2、贯彻“三不放过”原则，不断提高稽核质量
　　准确把握稽核方法，通过严格控制稽核三个阶段的工作要点
　　21.问题挖掘，预防问题发生;
　　2.2问题处理,牢牢抓住“牛鼻子”找到问题的真正原因;
　　2.3原因分析/对策确认,再发生的防止;
　　认真贯彻落实三个“三不放过”原则，有效防范稽核操作风险。稽核准备阶段
　　一. 稽核前由管理者代表确定稽核组长，稽核组长负责组织稽核小组,稽核小组稽核员不得参与自己权责范围内之稽核工作;
　　二.稽核员应预先阅读好受稽核部门的程序文件，熟悉工作流程;
　　1) 稽核方案不具体不放过。在拟订稽核方案时，尽量把基本业务规定带出来，让每个成员一看便懂，一做即会。
　　2) 稽核依据不明确不放过。针对每个稽核项目的具体要求，首先查找所涉及的各项业务规章制度，使现场稽核工作有据可依，标准明确。
　　3) 稽核成员分工未交代清楚不放过。在稽核组进驻稽核现场前，对每个稽核人员进行明确业务分工，责任落实到人。
　　三. 稽核小组需提前一周向受稽核部门和相关部门发出稽核实施计划，通知受稽核部门按要求作好审核准备，如受稽核部门对实施划有异议，必须在三天内向稽核组提:稽核的实施阶段
　　1) 情况未查清不放过。对稽核发现的异常情况或疑点，做到一查到底，绝不姑息。
　　2) 责任人未落实不放过，严格按照业务事实落实问题责任人，并依据相关规章制度提出处理处罚意见。
　　3) 关系人讲情不放过。坚持制度面前人人平等，不讲个人情面。稽核报告及后续阶段
　　1) 稽核情况未说清不放过。提交的稽核报告，都要做到有情况、有数据、有分析、有事例、有建议，各种报表与说明完整无缺。
　　2) 稽核建议针对性不强不放过。所提稽核建议贴近实际、针对性强，要求被查单位根据什么整改，怎样整改交代得清楚明白，有理有据。
　　3) 被稽核单位纠改不落实不放过。认真审查整改报告，对照存在的问题逐一对照分析，看纠改是否到位。案例
　　GE内部审计工作过程是这样来开展的：
　　在审计工作开始之前，审计小组要做的工作是了解和研究情况，倾听其他有经验成员的各种想法和建议，他们形象地把这种调查研究称之为对自己大脑的一次知识和概念的“轰炸”，在此之后才确定本次审计的目标。
　　在审计中，审计小组对整个审计工作负有全权，召开调查会、进行个别谈话、收集情况和资料等活动都由他们自主安排。在这之后是分析情况、理清头绪，衡量各种问题间的相互影响。为了实现审计目标，他们可以做他们认为需要做的任何工作，目的只有一个：找出问题的解决方案。
　　即便找到了解决办法，事情也远未结束。实施方案的具体建议一般由审计小组提出，而且他们总是要把新方案变成一种日常工作，具体落实后才肯罢手，以便在他们离开后能够坚持下去。在这一过程中，审计小组要与被审计部门的领导和业务人员打无数次交道。
　　所以，GE 公司内部审计已远远不是一般所认为的审计概念了（一般人可能认为审计往往带有事后性质，而且也只是财务性质的），它成了GE对下属企业进行强有力控制的最有效工具，也是GE对其下属企业所有权的具体体现和保证。

热门词条

应收账款区域货币区间估计 CPI（Consumer Price Index）资本成本单向定单金融危机外汇通认可汇率资产外汇佣金 ISO 经济增量成本服务 CFO MIT 加工什一税租赁期销售 SME 股价反弹抽签偿还 REF MG金融集团技术空头陷阱市场美元股利收入中小企业资本美国两会中国股市备付金率价格吊空指数股灾葡萄牙币 pt 调至市价清算下降三角形电子汇兑 Writer 税粮 FDI width Theta peg MACD 巴塞尔资本协议冲账管理艾略特波段理论的含义贴现现金流外汇交易法银行短期同业拆借消费发展战略拔档联系汇率制度延期付款汇票 Exposure 公司短期国际商业贷款阴烛金融中介理论不完全竞争市场理论 (金融) 标准普尔（S&P）美国贝勒大学汇差清算率正利差外汇分期付款汇票软通货出口物价指数选择权买方集中竞价百分比回撤无记名汇票最低报价戴维·凯特标准·普尔 500指数抵押品持平德国工业产值德国消费者物价指数成本协同效益非农就业人口交易德国伊弗研究所景气调查持平道琼斯公用事业平均指数指示汇票金融产品竞争力财务指标盈利能力比率 Quote 外汇实盘交易方式货币外汇实盘交易指令国际收支差额什么是外汇市场的过分反应货币期货交易 BBC制度南洋商业银行波浪理论与新闻价值性的关系希腊德拉马克

稽核

热门专栏

财联社

财华社

格隆汇

国际金融报

英为财情

嘉盛集团

香港智远

智通财经

热门词条